調整內容及影響
香港將自2025年10月1日起，把航空旅客離境稅調高至每名離港旅客200港元，較現行的120港元增加67%。這是22年來首次調整。立法會於5月以77票贊成、2票反對、5票棄權，通過《2025年航空旅客離境稅（修訂）條例草案》。政府估計，調高稅率每年可增加約16億港元收入，支援更廣泛的財政計劃，以彌補龐大財政赤字。
目錄
這項稅款適用於年滿12歲、乘搭飛機離港的旅客，並計入機票價格，由航空公司代政府收取，因此大多數旅客無須在機場另行付款。官員認為，每名旅客增加80港元負擔得起，對旅遊需求的影響有限。不過，部分議員和業界人士擔心，任何旅費增加都會削弱香港的競爭力，使其難以與附近同樣爭取旅客的樞紐競爭。
這項決定正值香港復甦的敏感時刻。客運人數和航班起降量已從疫情低點回升，但仍低於2019年的水平。政府同時正處理2024至2025財政年度約872億港元的赤字，並設法在不開徵普遍性新稅的情況下穩定財政。
財政司司長陳茂波表示，這次調整是多年未調整收費後，回歸「用者自付」原則的一環。
我們會在增加收入、應對赤字的同時，堅守「用者自付」及「可負擔的用者自付」原則。
新稅率生效時間
新的航空旅客離境稅適用於2025年10月1日或之後發出的機票。航空公司會在開票時把稅款計入總票價，因此，10月1日前購票的旅客，即使之後才出發，仍按現行的120港元稅率繳稅。
稅款按每次離境計算，而非按來回旅程計算。旅客若持有10月1日或之後發出的香港往返東京機票，只須就從香港出發的航段繳付新的200港元稅款。
納稅對象及豁免資格
航空旅客離境稅適用於所有年滿12歲、從香港國際機場離境的旅客。未滿12歲的兒童免稅。現行規定已有數項豁免，並將新增豁免，以保障短暫停留和轉機旅客。
現有豁免包括直接過境或轉機且留在禁區內的旅客，以及同日乘搭飛機抵港和離港的旅客。這些旅客完全毋須繳付稅款。
新增48小時規定及轉機彈性
自10月1日起，豁免時限將延長至48小時。主要受惠者有兩類：在48小時內乘搭飛機抵達並離開香港的旅客；以及經陸路或海路抵港，並於抵港後48小時內乘搭飛機離港的旅客。兩種情況下，航空旅客離境稅一開始都會計入票價，符合資格後再予以退還。
當局表示，將推出新的線上平台，讓符合資格的旅客在行程結束後申請退款。航空公司也會代表政府為部分類別辦理豁免和退款，並設有行政費安排。此舉旨在提升短暫停留和轉機的吸引力，同時避免侵蝕稅收基礎。
擴大豁免後如何申請退款
符合48小時規定的旅客，以及其他已獲豁免但在開票時被收取稅款的類別，均可申請退款。根據政府和機場在預算案及立法辯論期間公布的說法，預計流程如下：
- 旅客照常訂票並付款，航空旅客離境稅會在購票時計入票價。
- 旅程結束後，符合資格的旅客透過即將推出的線上平台提交申請，提供姓名、機票號碼、行程，以及抵達和離境時間證明等基本資料。
- 經核實後，由政府或其代理機構向旅客退還200港元航空旅客離境稅。處理時間可能有所不同。
旅客應保留登機證和電子收據，並留意48小時時限是從抵達時間起算至離境時間。官員也表示，將設置防範措施，以處理有人濫用短暫停留豁免、快速往返邊境但並非真正過境停留的情況。
香港競爭力會否因此下降
立法會辯論期間，有議員表達疑慮。旅遊界議員姚柏良和議員張欣宇反對法案，理由是缺乏細緻分析，未能說明提高稅款對不同旅客群體、尤其是價格敏感型旅客的影響。其他議員則支持調整，認為增加的收入具有價值，對旅客人數的影響有限。
政府認為，航空旅客離境稅20年未調整，早應更新；200港元的水平按國際標準仍屬溫和。官員也指出，擴大豁免有助吸引短暫到訪旅客，並讓香港對轉機旅客更友善。政府預期這項措施對整體航空交通影響甚微，並表示香港會維持簡單、低稅制，同時採取針對性措施重建競爭力。
香港與其他市場的比較
世界各地的機場離境稅差異很大，多數先進經濟體都以某種形式徵收。根據預算案公布期間的官方簡報和本地報導，美國和德國在許多行程中徵收的旅客稅約為40至42美元；新加坡各項稅費合計可能超過每名旅客300港元。英國的航空旅客稅則可能高得多，尤其是長途航線和高級客艙行程。
相較之下，香港的200港元稅率大致處於中低水平。這種比較並不完全準確，因為各地的費用結構不同，而且往往會把機場建設費、保安費和旅客服務費一併計入最終票價。旅客很少能看到可直接比較的單一明細，因此政府和航空公司通常以票價總額而非單一稅項來說明其影響。
對機票的影響，包括獎勵機票
航空旅客離境稅會在開票時計入票價。航空公司會根據供需、競爭情況以及多項稅費來訂價。以下幾種情況有助旅客了解可能的影響。
現金購票
10月1日或之後發出的現金購買機票，將自動計入新的200港元稅款。部分航空公司可能會在特定航線上透過定價吸收部分增幅，尤其是在競爭激烈的航線；其他航空公司則會把香港離境航段的80港元增幅全數反映在票價上。長途行程的票價總額較高，這項差額通常不太明顯，但在短程區域航線上會更有感。
獎勵機票
使用里程兌換的獎勵機票，航空旅客離境稅會列入旅客以現金支付的稅費中。常旅客專家分析指出，80港元增幅將全數反映在費用上。例如，從香港出發的新加坡航空 KrisFlyer 里程兌換機票，稅費總額預計自10月1日起每名旅客增加80港元。根據近期案例，香港往新加坡航線的經濟艙和豪華經濟艙獎勵機票附加費將上漲約29%（由275港元增至約355港元）；商務艙和頭等艙則上漲約23%（由345港元增至約425港元）。高級客艙的機場建設費較高，因此這些座位的整體增幅按百分比計算較小。
訂票時間建議
旅客若在10月1日前訂票，即使之後才出發，也可完全避開較高的航空旅客離境稅。現金購買和獎勵機票均適用。若計劃在10月1日後於香港短暫停留48小時內，仍可按方便的時間訂票，待行程符合新豁免規定後，再透過線上平台申請退回200港元。
議員及業界反應
經過數月預算諮詢後，法案以大比數通過。署理財經事務及庫務局局長陳浩濂向議員表示，調高稅款預計每年可帶來約16億港元收入，政府希望在收入需求與減少對旅客影響之間取得平衡。批評者警告，任何增加預算型旅客負擔的因素，都可能延緩訪港旅客人數全面復甦。支持者則指出，這項稅款自2003年起未曾調整，適度上調不會令大多數國際旅客卻步。
這項折衷方案的重點之一，是擴大豁免規定。議員爭取為短暫停留旅客，以及從大灣區經陸路或海路抵港、再從香港國際機場轉機的旅客提供更大彈性。政府同意，並正草擬所需的法律修訂，以便在10月1日前推出48小時豁免。官員也指出，短暫停留有助帶動全市酒店、餐飲和零售業。
大灣區因素
香港機場不僅要與全球樞紐競爭，也要面對服務大灣區的鄰近機場。新的48小時規定旨在讓廣東和澳門旅客更方便地經陸路或渡輪進入香港，再轉乘飛機前往其他目的地，而無須承擔航空旅客離境稅。此舉旨在維持經赤鱲角流轉的轉機客流，同時鼓勵旅客短暫停留，為本地經濟帶來消費。
對原本就把香港當作轉機點的旅客來說，規定調整讓行程安排更簡單。如今在香港停留一天半也符合退款資格，旅客可在搭乘下一班航班前，安排短程觀光、用餐或會面。
新增收入在預算中的用途
陳茂波強調，香港會維持簡單、低稅制，同時採取針對性措施強化公共財政。航空旅客離境稅上調是預算周期公布的多項費用調整之一，其他措施包括調高簽證和申請費，預計可帶來數億港元收入。政府沒有開徵普遍性新稅，但表示在長期未調整收費後，特定公共服務及基礎設施的使用者應承擔較大部分成本。
官員表示，機場離境稅是許多國家普遍使用的工具，香港調整後的稅率與其他市場相比仍具競爭力。2024年，香港機場接待5,310萬人次旅客，航班起降量為363,305架次，仍低於2019年的7,150萬人次和419,730架次。政策制定者認為，每名旅客適度增加80港元，配合擴大豁免，不太可能阻礙航班量穩步復甦。
旅客實用須知
大多數旅客訂票時不需要改變做法。幾項簡單確認有助避免意外，也能加快申請新48小時規定下的退款。
- 確認機票發出日期。2025年10月1日前發出的機票仍適用120港元稅率。
- 若計劃短暫停留、並在48小時內搭乘後續航班，請保留登機證和收據，以便提交退款申請。
- 查看航空公司收據上的獎勵機票稅費總額；10月1日後的機票將反映80港元增幅。
- 留意官方線上平台啟用消息，並依照指示申請。退款不會自動發放。
- 若行程結合陸路或海路抵港和乘搭飛機離港，請確認抵達和離境的時間間隔在48小時內。
重點摘要
- 香港航空旅客離境稅自2025年10月1日起調高至200港元，是22年來首次上調。
- 新稅率適用於10月1日或之後發出的機票；更早發出的機票仍適用120港元稅率。
- 政府預計這項調整每年可帶來約16億港元收入。
- 豁免範圍將擴大至48小時內乘搭飛機抵達並離港的旅客，以及經陸路或海路抵港、48小時內乘搭飛機離港的旅客。
- 符合資格的旅客可在行程結束後透過新的線上平台申請退款。
- 官員表示，調整對需求的影響甚微；部分議員則警告，價格敏感型旅客可能受到影響。
- 香港200港元的稅率低於或與美國、德國和新加坡等市場的離境稅費相若。
- 從香港出發的獎勵機票稅費將增加80港元；在10月1日前訂票可避開這項增幅。
- 航空公司在開票時收取稅款，大多數旅客不會在機場看到另外收取的費用。
