食品支出減輕，財源仍未敲定
日本政府已提出法案，擬自2027年4月起，將食品與飲料的消費稅率從8%降至1%，為期兩年。這項方案連同相關現金補助，每年約需5兆日圓，按計畫期間計算約需10兆日圓。首相高市早苗承諾不依賴赤字公債籌措資金，但尚未提出具體財源措施。
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10月13日，在眾議院預算委員會會議上，在野黨議員追問高市，要求說明這筆財源缺口。公明黨議員中野洋昌要求政府解釋，將如何填補原本用於支付社會保障支出的稅收。高市再次表示將檢討支出與收入來源，但仍未提出完整的財源計畫。
政府估計，單是減稅每年就會使中央與地方稅收減少約4.3兆日圓。約5兆日圓的金額則包含配套補助。政府擬提供農民的補助可能再增加約2,000億日圓，使預算需求超出中央方案的規模。
高市估計，減稅可讓每人每年省下約3萬6,000日圓。對政府而言，艱鉅的任務是填補稅收缺口，同時維持年金、醫療照護及其他服務，扶助受政策變動影響的企業，並讓投資人相信政府能控制借款規模。
法案已於10月9日提出。高市將法案通過列為臨時國會會期的首要任務，但補助對象資格、給付金額及替代財源等重要選擇，仍留待政府後續決定及年底前的預算協商。
兩年的減稅措施如何實施
高市在7月30日公布的食品稅聲明中，說明政策推動順序。食品減稅將作為臨時措施，銜接至更具針對性、與所得掛鉤的給付制度。
擬議的1%稅率將自2027年4月實施至2029年3月。政府將自2027年6月起，運用公部門已掌握的資料，開始發放與所得掛鉤的初步補助。更完整的補助制度將於2029年4月上路，對象為有工作的低、中所得者；屆時食品稅率將恢復為8%。
法案納入依所得發放的補助，資格與金額將由政令訂定。政令是政府依法律授權發布的規則。現金補助將由內閣設立的任務小組安排。
高市2月的選舉政見是加速研議兩年零食品稅。她後來選擇將稅率降至1%，理由是企業調整系統所需時間比改為零稅率更短。針對特定對象的補助則可抵銷剩餘的稅負。
- 2026年7月30日：高市提出1%稅率方案，以及轉為依所得發放補助的規畫。
- 10月5日：她將通過減稅法案列為國會首要任務。
- 10月9日：內閣通過法案並提交國會。
- 10月13日：在野黨議員追問替代財源。
- 2027年4月：擬議的食品減稅措施開始實施。
- 2027年6月起：開始發放依所得計算的初步補助。
- 2029年4月：食品稅率恢復為8%，更完整的補助制度開始實施。
每戶3萬6,000日圓代表什麼
高市表示，每年節省3萬6,000日圓是按固定方式計算的估值。平均分攤到一年，每人每月約省下3,000日圓。實際省下的金額，則取決於家庭購買多少符合資格的食品，以及零售業者如何訂價。
高市在說明政府對家庭減稅效益的估算時，也坦言商店售價存在不確定性：
零售價格會受到各種因素影響，難以提出確切的預測。預計每人負擔可減輕約3萬6,000日圓。
簡單來說，減稅對價格的影響如下：稅前價格1,000日圓的食品，按8%稅率計價為1,080日圓，按1%稅率則為1,010日圓；若稅前價格維持不變，可省下70日圓。食材、運輸或薪資成本上漲，則可能獨立於減稅措施之外，影響最終售價。
所有所得階層的消費者都能享有較低稅率。配套補助則會集中協助符合資格的低、中所得者。這兩種方式，一種是普遍減輕結帳時的負擔，另一種是提供特定對象現金補助，也說明了為何整體方案的成本高於單純減稅。
社會保障為何成為爭議核心
日本財務省的消費稅說明指出，2026會計年度預算中的國稅消費稅收入為26.7兆日圓。自2014會計年度起，這筆收入已用於四大項目：年金、長期照護、醫療，以及兒童與育兒支援。
2026會計年度初始預算中，這四大項目的支出總額為34.6兆日圓。因此，國稅消費稅收入比四大項目的合計成本少7.9兆日圓。政府原本就需要消費稅以外的其他財源，才能支付這些服務的支出。
財務省的稅收分配指引說明相關法律架構。《地方稅法》第72條之116規定，相關地方消費稅收入應用於社會保障措施。《財政法》第22條及《預算、決算及會計令》第15條，則為在預算總則中明訂消費稅用途提供架構。
指引指出，消費稅收入除地方消費稅中相當於1個百分點的部分外，均用於社會保障；同時也表示，這筆收入不足以支應四大社會保障支出項目。
高市7月表示，替代財源可避免社會保障財務出現缺口。預算協商必須將這項承諾化為足以填補稅收減少的支出調整與收入措施。
地方政府也需要替代財源
高市7月估計，食品減稅對地方財政的影響約為1.6兆日圓，其中包括地方稅部分及依法移轉給地方政府的款項。因此，財源問題不僅涉及中央政府，也關係到都道府縣及市町村。
目前符合減稅資格的食品與飲料適用8%稅率，其中包括6.24%的國稅部分及1.76%的地方稅部分。酒類與餐廳內用不適用減稅稅率。日本標準消費稅率自2019年10月起為10%。
高市也談到調降住民稅的提案。她表示，若將個人住民稅的基本扣除額提高至50萬日圓，需約3兆日圓，且會對地方財政造成永久影響；相較之下，臨時食品減稅對地方財政的影響約為1.6兆日圓。
這項比較說明了高市為何偏好臨時食品減稅，而非上述住民稅提案。在食品稅率調降期間，地方政府仍需要可靠的替代財源。
支出檢討帶來的節省有限
財務大臣片山皋月正主導一項支出檢討，稱為日本版DOGE，名稱取自美國政府效率部的相關倡議。10月9日，內閣大臣與副大臣開會，決定加強檢視補助金、特別租稅優惠，以及持有閒置資金的基金，為編列2027會計年度預算做準備。
截至8月底，各部會在檢討的121項租稅優惠中，僅提議廢除3項，約占總數2.5%。已確認的補助金削減金額約為170億日圓，只占每年5兆日圓方案所需財源的0.34%。
片山表示，各部會先前的檢討不足，並要求加大力道。政府目前正檢視200多個基金，這些基金的資金餘額超過7兆日圓。可能納入檢討的基金包括通訊技術「Beyond 5G基金」及「太空戰略基金」。
這些基金持有指定用途的資金，往往分多年運用。若將閒置餘額收回，款項返還國庫後即可挹注財源；但要替代每年的稅收，則必須在減稅計畫的每一年都有相應財源。協商將決定哪些餘額可釋出，哪些仍須保留供既有計畫使用。
高市也指出，2026會計年度約有9兆日圓的非稅收收入，包括外匯資金特別會計收入及公營機構繳款。她提議檢視特別會計與基金、重新檢討補助金及租稅優惠，並重新評估過去因應物價上漲的措施支出。具體財源分配預計將在年底前編列預算時敲定。
農民與餐飲業面臨不同壓力
政府正研議向約80萬名農民發放相當於稅前銷售額5.4%的補助，也將涵蓋林業與漁業業者。這項計畫預計耗資約2,000億日圓，並納入2027會計年度初始預算。
這些補助旨在彌補食品稅制變動可能造成的小規模生產者收入損失。年銷售額在1,000萬日圓以下、消費稅完全免繳的農民，在領取擬議補助後，實拿收入仍可能減少。
一般而言，消費稅制度允許企業以進貨時繳納的稅額，扣抵銷售時收取的稅額。財務省的公開指引說明了這項機制。高市7月坦言，無法透過此制度申請退稅的農業生產者需要受到照顧，政府將透過預算編列程序研擬補助。
日本餐飲服務協會則提出另一項疑慮。餐廳內用仍適用10%稅率，而符合減稅資格的食品購買稅率將降至1%，兩者稅率差距將從2個百分點擴大至9個百分點。協會警告，餐廳可能流失顧客，並要求採取餐券等措施。
高市表示，政府將檢視減稅對餐廳的影響，並考慮提供預算支援，協助業者維持現金流。農業生產者補償及餐飲業援助，加上家庭減稅，將進一步增加財政需求；最終所需財源取決於政府採行哪些措施。
現金補助是反對黨提出的替代方案
公明黨黨魁岡本三成敦促高市重新考慮，兩年內將約10兆日圓用於減稅及配套補助。他提出的替代方案是直接發錢。
岡本說明，若平均發放，金額可達：
假設將10兆日圓平均發給所有國民，每人約可領到8萬日圓。
高市主張，現金補助需要時間才能發放，而食品減稅最快可於4月開始。她7月提到，前一年度補充預算通過每名兒童發放2萬日圓的補助，並表示部分市町村預計要到2026年7月底才開始發放。
計畫中的初步所得補助，將運用2027年6月住民稅評估完成後可取得的資料。更完整的制度則需要更多資料，包括高收入配偶的所得，以及16至18歲受扶養子女的詳細資訊。
執政聯盟在參議院未取得過半席次，因此在野黨的支持十分重要。一名政府高階官員表示，執政當局希望透過接受在野黨對補助資格及金額的提案，爭取對方支持。誰能領取補助的協商，因此與法案能否通過密切相關。
2029年的制度轉換，讓部分家庭仍須等待
高市承諾，食品稅率在兩年後將恢復為8%。她7月表示，無須加入可視經濟狀況延長減稅的條款，且新的補助制度將與稅制調整一併納入法案討論。
政府計畫以新制度取代減稅，主要協助有工作的低、中所得者。高市表示，更完整的補助制度上路後，多數符合資格的勞工所領補助將高於食品減稅帶來的效益。
補助資格門檻、給付金額及詳細財源計畫仍未敲定。對於在前兩年享有普遍減稅、但之後可能不符合勞工補助資格的家庭而言，這些決定格外重要。
高市表示，政府將在新制全面上路前，檢討希望工作、但不在補助制度涵蓋範圍內的低所得者，並盡可能自2029會計年度起採取措施。至於沒有工作的高齡者，她則提到政府將持續研議如何運用現行年金制度提供協助，預計2030年前作出結論，屆時也正逢下一次年金法修正規畫期程。
這項較長期改革被稱為可退還稅額抵免。這類制度可減少個人應繳稅額；若補助金額超過應繳稅款，則會發放差額。高市表示，最終如何搭配補助金與稅額抵免，仍將持續研議。
利息成本也對同一筆預算造成壓力
高市作出財源承諾之際，日本正面臨借款成本上升。國際貨幣基金組織預測，日本政府債務在2026年約為國內生產毛額（GDP）的204%。GDP衡量一國經濟所生產的商品與服務價值。
IMF的2026年國別報告警告，不應採取擬議的消費稅減稅措施，並形容這項措施：
未能精準鎖定對象，會侵蝕財政空間並增加財政風險。
財政空間是指政府在不讓財政承受過度壓力的情況下，運用支出或應對緊急事件的餘裕。日本2026會計年度預算中，約四分之一已用於償債成本。按照財務省假設名目經濟成長率為3%的情境，利息支出預計將從2026會計年度的13兆日圓，增至2029會計年度的21.6兆日圓，增加8.6兆日圓。
自民黨內反對減稅提案的前外相岩屋毅警告，財政信心與家庭物價息息相關：
風險非常高。若市場反應負面，日圓將進一步走弱，進口價格也會上漲。
前防衛大臣河野太郎也曾警告利率可能上升、日圓可能走弱。辯論期間，日本10年期基準公債殖利率約為2.85%。殖利率上升會提高新增借款成本，而日圓走弱則會增加進口商品的日圓成本。
高市承諾，2027會計年度預算的新發公債將控制在約40兆日圓。她也推動17個戰略領域的公私部門投資，目標是在2040會計年度前達到370兆日圓。預計約90%的計畫資金將來自民間。她的策略仰賴投資、就業及所得增加，帶動稅收成長，同時控制年度借款規模。
政治爭議可能使法案通過更加複雜
高市在10月5日的施政演說開場中，約60%的篇幅用於預算及因應物價上漲的措施。年底預算還須配合新的投資架構，以及修訂三份國家安全文件的計畫。
農林水產大臣鈴木憲和的言行，也為國會議程增添爭議。他收回並為相關發言道歉；該發言暗示，若地方首長在選舉中不支持他，當地道路預算就遭到削減。國土交通省表示，預算分配是依計畫優先順序及工程進度決定，鈴木的詢問並未影響分配。
鈴木也因傳出曾為選舉支持者安排免費接駁巴士而受到質疑。他表示正在確認事實。在野黨正考慮於參議院提出不信任案；高市則拒絕要求撤換他的呼聲，並指示他說明自己的行為。
食品減稅提案眼前的考驗仍是預算：政府必須找出替代財源、敲定補助與企業援助措施，並在預定的2027年4月上路前取得足夠的國會支持。
重點整理
- 食品稅率擬自2027年4月起，由8%降至1%，為期兩年。
- 減稅每年約需4.3兆日圓；加上配套補助後，整體方案每年約需5兆日圓。
- 政府承諾不依賴赤字公債，但尚未提出具體替代財源。
- 高市估計每人每年可省下3萬6,000日圓，實際節省金額取決於購買量與零售價格。
- 支出檢討涵蓋200多個基金，資金餘額超過7兆日圓，但初步確認的節省金額有限。
- 擬議的農民補償可能使預算需求增加約2,000億日圓。
- 更完整的依所得補助制度預計於2029年4月開始實施，屆時食品稅率將恢復為8%。
