相同收入，醫療帳單可能不同
一名領取230萬日圓年金、另有50萬日圓股票股利收入的日本退休人士，目前每年可能繳納118,928日圓或169,978日圓的健保保費，差別取決於股利是否列入報稅。即使收入完全相同，這名人士在醫院櫃檯支付的醫療費用比例也可能從10%變成20%。
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日本厚生勞動省計畫，無論75歲以上人士是否申報所得稅，計算公費醫療保險保費與醫療部分負擔時，都將納入符合條件的投資收入，以消除這種差距。該省將2029年8月訂為預定上路日期，並預定於10月16日向社會保障審議會小組委員會提出計畫。
厚生勞動省的金融所得方案指出，地方政府將透過金融機構及其他業者提交的法定調查報告取得相關資訊。透過NISA投資帳戶免稅取得的收入則不納入計算。
受影響家庭可能同時面臨定期保費增加，以及須自行負擔較高比例的醫療費用。對保險制度而言，這項改革的目標是讓保費負擔更一致地反映收入，而非取決於個人是否選擇申報所得稅。
這項區別很重要，因為保費和部分負擔支付的是不同項目。保費是加入保險制度所需定期繳納的費用；部分負擔則是就醫時，患者須自行負擔的承保醫療費用比例。
為何報稅會改變計算結果
市町村的稅務資訊是計算高齡者醫療制度所得的依據。年金收入、薪資及租金收入通常會透過主管機關掌握的稅務資訊納入計算。
部分投資收入則走不同流程。特定上市股票的股利及股票出售所得，可能在款項交付投資人前就先扣稅，這稱為源泉扣繳。在適用規則允許的情況下，投資人可透過源泉扣繳完成該項收入的納稅，而不必就這筆收入申報年度所得稅。
地方政府因此可能無法取得醫療保險計算所需的收入資訊。投資人雖已繳稅，但該筆投資收入仍未納入保費與部分負擔的計算所得。
提案中的制度將不論個人選擇是否報稅，都把符合條件的投資收入納入計算。因此，改革的核心是改變健保主管機關取得及使用所得資訊的方式。
75歲以上人士通常負擔承保醫療費用的10%。符合較高所得條件者則負擔20%或30%。納入投資收入後，視個人所得及家庭狀況而定，部分人士可能因此被歸入其他級距。
家庭案例呈現財務差異
厚生勞動省以一對同為高齡者醫療保險制度被保險人的夫妻說明問題。其中一方每年領取230萬日圓年金，另有50萬日圓金融所得；另一方則僅領取83萬日圓基本年金。
若申報投資收入，案例中的被保險人須負擔20%的醫療費用，每年保費為169,978日圓。同一筆投資收入若採源泉扣繳而未申報，部分負擔比例則降至10%，年保費也降為118,928日圓。
兩者每年保費相差51,050日圓，約為較低金額的43%。厚生勞動省列出的月繳金額，申報者為14,165日圓，未申報者為9,911日圓。
厚生勞動省也將這名人士與年金收入全數為280萬日圓者比較。兩者在計入配偶年金前的收入均為280萬日圓，但年金收入占全部收入者，無論是否申報所得稅，都須繳納較高保費並負擔20%的醫療費用。
上述數字是根據2024及2025年度全國平均保費率估算的案例。實際保費視地方費率及個人情況而定；未來計算則會依改革上路時適用的規則及費率辦理。
投資收益與存款是不同概念
這項改革提案聚焦於金融所得，包括符合條件的股利及股票出售收益。股利是公司支付給股東的款項；資本利得則是投資出售價格高於購入成本所產生的獲利。
個人存款餘額或持有股票的市值則是不同的衡量方式。厚生勞動省先前討論將金融資產納入保險計算時，把這列為另一項政策議題，並指出查明所有帳戶及計入負債等問題。
NISA是日本透過免稅帳戶投資的制度，厚生勞動省的提案明確排除NISA。符合條件、在這些帳戶內取得的收入仍不納入新制計算。
這項區別為家庭提供了明確的判斷方向：符合條件的投資收益將納入保險評估，NISA收入則維持排除。個別金融商品如何處理，仍將依符合條件的金融所得詳細規則而定。
高齡家庭取得的投資收入占比增加
厚生勞動省保險局在2025年11月的討論資料中說明改革理由。該資料於2025年11月13日提交社會保障審議會第203次醫療保險小組委員會會議。
根據政府家庭調查資料，2019年，在至少有兩人的家庭中，以75歲以上人士為戶長的家庭，取得了利息及股利收入總額的30%；2009年則為21%，增加9個百分點。
以65歲以上人士為戶長的家庭，其占比同期則從52%升至63%。這些數據呈現的是利息及股利收入在不同家庭年齡群體間的分布情況。
資料也記錄了高齡者醫療保險被保險人採綜合課稅申報的利息及股利收入增加。總額從2008年度的1,542億日圓，增至2024年度的3,820億日圓，接近先前的2.5倍。
不同高齡族群的投資持有情況差異很大。厚生勞動省估算，70多歲人士個人持有股票的比例為16.8%，80歲以上則為14.9%。在股東之中，兩個年齡群體持有的上市股票平均市值都約為1,600萬日圓。這種分布有助於說明改革影響將集中在特定家庭。
誰訂定保費，誰負擔醫療費用？
高齡者醫療制度的保費由各都道府縣轄下、跨市町村運作的廣域聯合會訂定，並由市町村收取。保費按每位被保險人計算，由定額部分及所得比例部分組成。
厚生勞動省2025年11月的資料指出，保費率每兩年檢討一次。2024及2025年度全國平均定額部分為50,389日圓，所得比例部分費率為10.21%。符合條件的低所得家庭可減免定額部分。
Japan Health Policy NOW的健保制度概覽指出，高齡者醫療制度的財源約有50%來自公費、40%來自其他保險機構的支援金，另有10%來自制度本身成員繳納的保費。這些比例是保險制度的財源構成；患者就醫時仍須負擔適用的醫療費用比例。
其他保險機構提供的支援金，也讓這項改革與上班族家庭息息相關，因為他們繳納的保費有助於支應高齡者醫療費用。厚生勞動省的政策討論希望減輕工作世代的壓力，同時讓不同所得的高齡者更一致地分攤成本。
11月的資料指出，將先前未納入計算的投資收入計入保費基礎，會增加受影響成員的繳費，並減輕其他成員的負擔。資料並未列出家庭可節省的金額。
資訊系統為何需要多年建置
金融機構目前已為稅務目的提交法定調查報告。提案將運用這些報告提供保險評估所需的金融所得資訊，不必要求高齡者另填一套表格。
厚生勞動省表示，個人不會增加行政負擔。金融機構、地方政府及保險制度營運機構將負責資訊交換。
2025年11月的資料討論了建立法定調查報告資料庫、電子申報、正確使用My Number個人識別碼，以及修改保險系統等事項。My Number是日本用於稅務與社會保障行政的個人識別碼。識別碼正確，主管機關才更容易將投資款項配對到正確的被保險人。
資料也指出，相關成本、與金融機構的協調及實施時程都需要進一步處理。蒐集資料是一項工作；確保市町村及區域保險聯合會能可靠地使用資料，則是另一項工作。
這些實務要求說明了為何政策宣布與家庭帳單實際改變之間相隔數年。主管機關需要建立可行的流程，將金融機構申報的收入資訊送至計算保費及患者醫療費用負擔級距的機構。
政策如何演進，以及時程為何重要
這項改革經歷政黨協議、部會討論及立法程序。主要時間節點如下：
- 2025年6月11日：自由民主黨、公明黨及日本維新會同意研議制度，以處理因報稅選擇而造成的差異。
- 2025年6月13日：內閣通過《2025年基本方針》，要求詳細設計改革，並推動可自2026會計年度起實施的措施。
- 2025年10月20日：自由民主黨與日本維新會的聯合執政協議提出，於2025會計年度期間詳細設計醫療改革。
- 2025年11月13日：厚生勞動省向醫療保險小組委員會提交金融所得討論資料。
- 2026年4月28日：根據三菱UFJ信託銀行機構帳戶的說明，眾議院通過相關健保修正法案，並送交參議院。
- 2029年8月：厚生勞動省宣布的新金融所得計算方式預定上路時間。
厚生勞動省訂定的2029年8月目標，早於根據投資業者、曾管理年金及私人投資組合的根本裕之在2026年6月10日發表的三菱UFJ信託銀行專欄所作估計。根本估計，完整實施約需到2030至2031年，並預留公布法令後四至五年建置必要系統。
政府2025年11月的資料提出制度設計問題，未訂出2029年8月的上路日期。目前規劃目標為2029年8月；下一次預定提出計畫的日期為10月16日，而最終作業規則及完整立法時程在此尚未確定。
家庭預算會有哪些變化？
最直接受影響的是取得符合條件的投資收入、但未在報稅時申報的高齡者。計算保費時將納入這筆收入，部分人士的醫療費用部分負擔比例可能從10%升至20%或30%。
從10%升至20%，代表在適用上限前，患者須自行負擔的承保醫療帳單比例增加一倍。日本也設有醫療費用補助制度，依年齡及所得限制符合資格者的自付金額，因此家庭最終支出同時取決於部分負擔級距及適用的費用上限。
目前已申報符合條件投資收入的家庭，該收入原本就已納入計算。對他們而言，主要改變是其他取得相同類型收入的人，也將以更一致的方式接受評估。
年輕投資人也有實際理由關注規則後續發展：退休預算往往同時包含年金、股利或出售投資所得。根本的專欄討論了這項規劃議題，而厚生勞動省目前的提案則聚焦於75歲以上人士的醫療保險制度。
重點整理
- 日本厚生勞動省計畫自2029年8月起，將符合條件的金融所得納入75歲以上人士的醫療保險評估。
- 無論個人是否申報所得稅，都會納入計算。免稅的NISA收入仍排除在外。
- 厚生勞動省案例顯示，相同收入可能造成每年保費相差51,050日圓，醫療費用部分負擔則相差10%與20%。
- 主管機關將使用金融機構提交的法定調查報告，個人不會增加行政負擔。
- 建置資料庫及修改地方系統是實施工作的核心。2026年6月的一項機構估計認為，全面運作時間較晚，約在2030至2031年。
