巴基斯坦面臨的考驗不只是增加稅收
巴基斯坦聯邦稅務局（FBR）已將稅收占經濟規模的比率從8.8%提高至10.3%，財政部長穆罕默德・奧朗則布表示。國際貨幣基金（IMF）則敦促巴基斯坦將低度課稅的產業納入稅制，並檢討各項租稅優惠。如今的挑戰，是在支持投資與長期經濟成長的同時，更公平地徵收稅收。
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奧朗則布10月20日在伊斯蘭馬巴德的一場稅制改革研討會上表示，FBR稅收占GDP比率增加1.5個百分點，其中0.9個百分點來自執法；新政策措施則貢獻其餘0.6個百分點。換言之，執法力道提升帶來六成改善，政策調整則占四成。
IMF中東與中亞部主任吉哈德・阿祖爾呼籲改革，讓稅負分配更平均。他說：
處理課稅不足的產業、合理化租稅優惠，以及減輕不成比例的負擔，都是公平稅制的要素。
財政部與IMF合辦的研討會於10月20日至21日舉行。新聞資訊部發布的研討會公告列出六場議程，主題涵蓋經濟成長、稅務現代化、銷售稅協調、所得稅、稅務行政與省級收入。
奧朗則布與阿祖爾和IMF財政事務部主任羅德里戈・瓦爾德斯一同致開幕詞。與會者包括政府官員、IMF與世界銀行代表、稅務專家、學者及民間企業領袖。討論聚焦三項實際問題：巴基斯坦能徵收到多少稅、由誰繳稅，以及稅制是否有助企業規劃與擴張。
擴大稅基會帶來什麼改變？
阿祖爾的提議著重將更多經濟活動納入稅制，並檢討租稅優惠。稅基是課稅所依據的所得、支出、財產或其他活動。擴大稅基，代表向更多應稅活動徵稅，而非過度依賴已在繳稅的群體。
租稅優惠是給予特定活動或納稅人較有利的待遇，例如免稅或降低稅率。檢討優惠，則是評估哪些措施仍有助益，以及哪些措施使其他人承受不均等的負擔。
阿祖爾將公平與納稅遵從及民間企業成長連結在一起。較中立的稅制，旨在讓企業主要依據經濟效益作決策，而非取決於某項活動是否享有稅務優惠。簡化規則也能讓納稅人更容易了解自身義務。
目前這些提議仍處於討論階段。研討會資料或開幕致詞並未公布哪些產業將面臨加稅、哪些租稅優惠將取消、稅率如何調整，或實施期限。當務之急是將宏觀目標轉化為政府與稅務機關可執行的建議。
近期改善多數來自執法
奧朗則布表示，過去兩個會計年度的稅收增加了40%。他將改善歸因於執法力道提升與新政策措施，並指出在改革下一階段，加強執法將日益重要。
這位財政部長直接說明政府的執法作為：
「我們堵住了漏洞、遏止了盜竊與貪腐，」奧朗則布說。
FBR稅收占GDP比率從8.8%升至10.3%，意味著經濟每產出100盧比，就多徵得1.5盧比。GDP衡量一個經濟體生產的商品與服務價值。將稅收與GDP相比，有助於呈現稅收相對於整體經濟規模的比重。
FBR的2024-25年度稅收部年鑑證實，不計聯邦非稅收入，稅收占GDP比率從2023-24會計年度的8.8%升至2024-25會計年度的10.3%。同期，FBR稅收從9兆2,990億8,000萬盧比增至11兆7,442億8,800萬盧比。年鑑指出，稅率小幅調升、擴大稅基措施及更有效率的執法都有所助益，但未量化各因素對這1.5個百分點增幅的個別貢獻。
年鑑記錄，2024-25會計年度透過執法追徵的稅款為8,740億盧比，高於2023-24會計年度的1,050億盧比。即時生產監控措施從糖業追回250億盧比、從水泥業追回128億盧比；加速爭端解決則透過法律和解取得2,550億盧比。海關單一執法機構從走私風險較高的品項徵得3,210億盧比，增加19.7%。
所得稅部分，按通知追徵的稅款從2023-24會計年度的1,270億盧比（占所得稅收入3%），增至2024-25會計年度的2,670億盧比（占5%）。扣繳稅款從2兆7,390億盧比增至3兆3,820億盧比，但占比從60%降至59%。預繳稅款從1兆5,300億盧比增至1兆8,940億盧比，占比則從34%降至33%。
奧朗則布的拆解，讓執法成為下一階段討論的核心。近期增幅中有0.9個百分點歸因於執法、0.6個百分點來自政策，政府藉此將更有效徵收既有稅款定位為重要財源。這也使稅務機關的績效與公信力，和稅法設計同樣重要。
企業盼預算政策減少意外
奧朗則布表示，民間投資取決於政策延續性。企業在決定是否興建工廠、採購設備或擴大營運時，需要估算數年內的成本與報酬。稅務政策頻繁變動，會讓這些評估更加困難。
財政部長對與會者表示：
我們不能在每次預算案中，都讓民間投資遭遇意外。
奧朗則布也指出，政治共識、制度強化與納稅人信任，是改革得以持續的必要條件。他將恢復FBR公信力列為政府優先事項之一，並呼籲改善納稅人與稅務行政機關之間的關係。
研討會的稅務行政場次，將數位化、納稅遵從與納稅人信任列為討論主題。數位化是指運用電子系統管理稅務紀錄、申報與繳款等流程。議程將數位化與信任並列，反映改革討論的實際範疇：納稅人既需要可行的程序，也需要相信稅務機關會以一致方式執行規定。
聯邦與省級協調為何重要
巴基斯坦聯邦與省級政府都納入這次改革討論。一場研討會議程將檢視聯邦與各省統一銷售稅制度，另一場則討論財政聯邦主義與省級稅收。
銷售稅是針對應稅交易徵收的稅款。統一制度旨在讓不同層級政府之間的架構更具協調性。對跨省營運的企業而言，實際關鍵在於各地如何以一致方式設計及執行相關納稅義務。
財政聯邦主義探討不同層級政府如何分配籌措財源及支付公共服務費用的責任。因此，省級收入與聯邦稅收是同一場討論的一部分：要擴大稅制，就必須讓制定及執行規則的各級機關合作。
奧朗則布呼籲聯邦與省級政府合作，為稅務政策凝聚更廣泛共識。研討會將這項議題納入改革議程，並同時探討更簡單、更中立的所得稅制度。這些場次共同處理課稅架構，以及讓制度有效運作所需的協調。
從經濟復甦邁向持續成長
奧朗則布表示，巴基斯坦經濟已從約0.3%的萎縮轉為約3.7%的成長。他認為，復甦的品質與速度同樣重要，並呼籲推動出口帶動的成長。
他擔心經濟重回熟悉的循環：支出激增、資金容易取得，帶動經濟活動升溫，但擴張之後又轉為下滑。出口導向策略則旨在提高對海外買家的生產，並在帶動國內成長之際創造外匯收入。
阿祖爾表示，巴基斯坦在恢復總體經濟穩定、重建信心、強化外部緩衝能力及支持經濟復甦方面已取得進展。總體經濟穩定描述整體經濟狀況，包括公共財政維持在可控範圍，以及支付進口與其他對外義務的能力更為穩固。
這位IMF官員說明下一個目標：
「下一個里程碑，是將這份穩定轉化為更強勁且更持久的成長，」阿祖爾說。
稅務政策是這項轉型的核心。政府需要收入來提供服務、履行義務；企業則需要保有發展生產性投資空間的規則。奧朗則布表示，稅制設計應以經濟價值為依據，同時政府仍須達成財政收入需求。
外匯存底已回升，但品質同樣重要
奧朗則布表示，巴基斯坦外匯存底已從相當於約兩週進口額，增至超過三個月的進口額。進口保障月數是以外匯存底可支付進口的時間長短來表示，讓外匯緩衝規模更容易理解。
這位部長也表示，除了存底規模，累積存底的方式同樣重要。他的觀點與其對經濟成長的論述相呼應：數字增加固然重要，但只有基礎改善能夠持續，表面上的增幅才更有意義。
阿祖爾列出多項經濟復甦面臨的風險，包括能源與食品價格上漲、貿易及供應鏈中斷、外部需求轉弱，以及全球融資條件突然緊縮。對巴基斯坦而言，這些壓力可能同時影響進口成本、海外銷售及融資管道。
因此，稅務辯論也關乎如何在維持穩定的同時支持復甦。若能建立更廣泛、更可靠的稅收基礎，外部環境轉差時，政府就能有更大的能力為優先事項籌措資金。
公共投資與社會支出也納入考量
阿祖爾表示，財政政策不能只滿足基本財政餘額目標、維持債務永續性。基本財政餘額是政府收入與支出的差額，不計利息支出；債務永續性則關乎政府長期履行債務義務的能力。
這位IMF官員呼籲，財政政策也應增進民眾對政府決策的信心、支持經濟復甦，並為公共投資與社會支出創造空間。這也說明了為何研討會除了關注稅收規模，也檢視稅收如何徵集。
巴基斯坦與IMF工作人員於10月稍早就7,000億美元延長基金融資計畫第四次審查，以及韌性與永續性融資機制第三次審查達成工作層級協議，並完成2026年第四條磋商。計畫審查評估融資安排的進展；第四條磋商則是IMF定期檢視一國經濟的程序。
阿祖爾表示，IMF將持續支持巴基斯坦打造更具生產力、由更強健民間企業帶動的經濟。他也指出，稅務政策與行政管理必須並行：規則簡化可讓行政作業更容易，而有效的行政管理則能讓政策調整真正落實。
研討會結束時將有哪些安排？
伊斯蘭馬巴德會議預定以高階座談作結，彙整建議、確認優先行動，並建立持續交流的安排。整體流程將在初步政策討論後進入執行規劃：
- 2026年10月稍早：巴基斯坦與IMF工作人員就計畫審查達成協議，並完成第四條磋商。
- 2026年10月20日：稅制研討會在伊斯蘭馬巴德開幕，由奧朗則布、阿祖爾與瓦爾德斯致詞。
- 2026年10月20日至21日：六場議程探討稅制設計、稅收徵集、經濟成長及聯邦與省級責任。
- 2026年10月21日：預定舉行總結座談，彙整建議並確認優先後續步驟。
阿祖爾表示，改革要成功，必須具備主導權、協調、參與及溝通。對巴基斯坦納稅人與企業而言，實際成果將取決於這些建議能否轉化為更明確的義務、更一致的行政管理，以及更公平的稅負分配。
重點整理
- IMF敦促巴基斯坦檢討租稅優惠、將課稅不足的產業納入稅制，並減少不均等負擔。
- 奧朗則布表示，FBR稅收占GDP比率從8.8%升至10.3%，其中六成增幅來自執法。
- 財政部長表示，過去兩個會計年度的稅收增加了40%。
- 10月20日至21日的研討會涵蓋所得稅、銷售稅協調、稅務行政、納稅人信任及省級收入。
- 奧朗則布呼籲維持可預測的政策，並推動出口帶動的永續成長。
- 總結座談預定確認改革建議、優先行動，以及持續交流的安排。
