666名勞工依新制規定移轉近21億元
台灣擴大退休金規定後，截至2026年9月30日，200家企業的666名勞工已與雇主協議結清舊制退休金，並將近新台幣21億元轉入個人退休金專戶。平均每名勞工約315萬元，但個人可領金額仍視工資與年資而定。
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新規於7月17日生效，符合資格且僅適用舊制的勞工可自願提繳退休金。已開始提繳、且符合退休資格的勞工，也可在繼續工作的情況下與雇主協議提前結清。結清金額必須全數存入個人退休金專戶。
勞動部修正退休金規定，在《勞工退休金條例施行細則》第21條之2、第21條之3及第21條之4明定相關變革。修正內容增加選項，但不會改變勞工的舊制身分，也不會終止其勞動契約。
新制上路後，已有不少勞工參與。勞動部勞動福祉退休司司長黃維琛公布的數據顯示，截至8月底，已有超過3萬7,000名僅適用舊制的勞工開始自願提繳。以估計符合資格的11萬5,000人計算，約占32%，也就是約每三人就有一人參加。多數人選擇按月提繳工資的6%。
對勞工而言，這項決定涉及兩個不同問題：目前收入中有多少能用來儲蓄，以及考量預期工資與剩餘工作年數後，現在結清既有退休金權益是否合適。
誰符合資格？哪些規定維持不變？
台灣的兩種勞工退休金制度，大致依勞工到職時間及新制於2005年7月1日上路時所做的選擇區分。2005年7月1日當天或之後到職者，適用新制；此前到職者則可選擇新制，或留在舊制。
2026年7月的修正，適用對象為新制上路前已受《勞動基準法》保障、留任同一事業單位，並選擇繼續適用舊制的勞工。政府估計，約有11萬5,000人可受惠於開放自願提繳，約10萬2,000人可能符合提前移轉的資格。
新制下，雇主每月至少須提繳工資的6%至個人退休金專戶，勞工也可自願再提繳最多6%。舊制則由雇主負責給付退休金，符合資格的年資通常以同一事業單位為計算範圍。
舊制勞工依新規開始自願提繳後，仍維持舊制身分。因此，雇主不會因此新增為該勞工提繳新制6%退休金的義務，但仍須為尚未結清的舊制年資責任提撥退休準備金。
如何開始提繳？何時可以結清？
勞動部7月14日公布的退休金參與指引說明，勞工可先告知雇主有意自願提繳，再由雇主向勞工保險局申請開立個人退休金專戶。
勞動部長洪申翰表示，雇主會從工資中扣除勞工選定的提繳金額，再匯入專戶。僅適用舊制且符合資格的勞工，每月最多可提繳工資的6%。
提前結清則須符合額外條件：勞工必須已開始自願提繳、符合舊制退休條件，並在勞動契約持續期間與雇主達成協議。任何一方都不能單方面要求對方結清。
依舊制規定，在同一事業單位工作滿10年且年滿60歲、工作滿15年且年滿55歲，或工作滿25年（不論年齡）的勞工，可請求退休。符合其中一項條件，即可與雇主協議依新規結清。
結清金額必須全數轉入個人退休金專戶。因此，考慮這項安排的勞工，應區分存入專戶的退休金，與可立即動用的現金。
退休金計算如何影響選擇
舊制退休金以基數計算。一個基數等於退休時一個月的平均工資；前15年每年給付兩個基數，其後每年一個基數，最高以45個基數為限。
勞動部以一名55歲、在同一家公司工作25年的勞工為例說明。前15年可累計30個基數，接下來10年再累計10個。若結清時平均工資為新台幣5萬元，這名勞工的40個基數共值200萬元，且全數存入個人專戶。
若這名勞工再工作5年，可再累計5個基數。到60歲退休時，若平均工資為新台幣6萬元，雇主須支付剩餘基數的30萬元。如此一來，勞工兩次結清取得的退休金本金合計為230萬元，尚未計入專戶收益。
以相同的假設工資和年資計算，若等到60歲一次結清全部45個基數，並以新台幣6萬元平均工資計算，金額將達270萬元。兩種方式相差40萬元，顯示預期工資成長的重要性：提前結清會固定已給付基數的價值，但較早移轉的資金也有更多時間累積基金收益。
勞工與雇主也可協議每年結清新累計的基數。依勞動部的例子，勞工再工作一年後，可結清新增的一個基數，並將款項轉入專戶。新規仍保留雇主對尚未結清年資應給付退休金的責任，但須依退休金公式及其上限計算。
提繳成本與可能的節稅效果
月薪新台幣4萬元的勞工若選擇自願提繳6%，每月將提繳2,400元至退休金帳戶，全年共2萬8,800元。實領薪資也會相應減少。
自願提繳也可能降低課稅所得。若適用稅率為5%，全年提繳2萬8,800元，可能減少約1,440元稅額。實際節稅金額仍取決於勞工的所得、扣除額及報稅情況。
自2026年8月1日起，雇主不得拒絕勞工自願提繳或變更提繳率的申請。申請遭拒的勞工可保留提出申請的相關證明，並向勞工保險局申訴。
這項保障適用於勞工的提繳選擇；提前結清仍須取得雇主同意。因此，即使雙方尚未達成移轉既有舊制退休金權益的協議，勞工仍可開始累積個人退休金專戶的存款。
基金收益與資金使用時間
新制勞工退休基金自2005年7月成立至2025年底，年化報酬率為7.64%。政府核定方案時引用的數據顯示，該期間最後兩年的年報酬率都超過15%。
年化報酬率是將一段期間的投資成長換算為每年報酬率，實際年度績效則會波動。勞工決定是否提繳或提前結清時，也須考量這種波動，以及保留較多資金支付目前開銷的價值。
個人退休金專戶設有法定最低收益保障機制，依法律規定的銀行兩年期定期存款利率計算。此機制提供法定最低收益標準，但基金投資績效仍會逐年變動。
新制退休金通常須年滿60歲才能請領，持續工作的勞工也一樣。因此，若勞工55歲時結清舊制退休金，在達到請領年齡前通常仍須以其他資金支應開銷。
年滿60歲且提繳年資滿15年的勞工，可選擇按月領取退休金或一次領取；提繳年資未滿15年者，只能一次領取。選擇按月領取者，可在首次領取後30日內申請一次改領一次退休金。
參與數據反映的情況
首批結清數據所涵蓋的人數，遠少於自願提繳的總人數。截至9月底，已有666名勞工完成協議移轉；截至8月底，開始提繳者則超過3萬7,000人。兩項數據反映的是不同選擇；結清須符合退休資格，且雙方都要同意。
單一企業結清人數最多的是38人，金額約8,700萬元。黃維琛表示，完成提前結清的企業多屬傳統產業，參與的國營事業較少。
另一群勞工過去轉入新制時，保留了轉制前舊制年資的退休金權益。雇主必須保障這些既有權益，勞工符合資格時可另行請領。截至8月底，這個群體已有7,666人同意結清約56億4,900萬元的舊制退休金。
雇主退休準備金也有所變化。截至8月底，已有2,223家企業結清準備金帳戶，領回約41億6,200萬元的溢繳金額。單筆最高退款約為2億6,455萬元。
企業若已無須依《勞動基準法》支付退休金或維持法定準備金，可向地方主管機關申請領回溢繳準備金。仍有未結清舊制責任的雇主，則必須持續為相關責任提撥所需準備金。
改革的重要日期
這次改革是透過修正《勞工退休金條例施行細則》推動，並未修正條例本身，因此不須修法。行政院原先預期最快可於7月底實施，修正後的規定則於7月17日生效。
- 2005年7月1日：台灣新制勞工退休金制度上路，採個人專戶並由雇主提繳。
- 2026年7月14日：勞動部公布指引，說明符合資格的舊制勞工可自願提繳及協議提前結清。
- 2026年7月15日：公布《施行細則》第21條之2、第21條之3及第21條之4修正條文。
- 2026年7月17日：新的提繳及結清選項生效。
- 2026年8月1日：雇主不得拒絕勞工自願提繳或變更提繳率的申請。
- 2026年8月31日：超過3萬7,000名僅適用舊制的勞工已開始自願提繳。
- 2026年9月30日：200家企業的666名勞工完成協議結清，金額合計近新台幣21億元。
勞動部表示，將提供申請表、常見問題、流程指引及說明會。勞工與雇主可撥打1955免付費諮詢專線洽詢。
決定前勞工應確認的事項
考慮自願提繳的勞工，應先確認自己的退休金制度身分、每月預算及預計可領取退休金的時間。提繳有助累積退休儲蓄並降低課稅所得，但也會減少可用於房租、還債、醫療費及其他日常支出的資金。
考慮提前結清者，還須衡量目前結清基數的價值、未來仍可累積的基數、平均工資預期變化，以及是否計畫繼續留任。勞動部的案例顯示，若日後工資提高，尚未結清基數的價值也可能增加。
勞工可透過勞工保險局行動服務、線上服務或各地辦事處查詢退休金資訊。新制專戶餘額、提繳紀錄及收益，也可使用認可的身分驗證方式或指定自動櫃員機查詢。
初步估算的專戶金額可能在年度結算完成、正式收益公布後有所變動。勞工退休金與勞工保險是兩種不同制度，各有資格規定；勞工符合各自條件時，可分別請領。
重點整理
- 僅適用舊制且符合資格的勞工，可提繳每月工資的6%，不必因此轉換退休金制度。
- 提前結清須先自願提繳、符合退休資格，並在勞動關係持續期間取得勞雇雙方同意。
- 結清金額必須全數存入勞工個人退休金專戶。
- 截至2026年9月30日，200家企業的666名勞工已移轉近新台幣21億元。
- 雇主仍須負責尚未結清的舊制退休金責任。
- 預期工資、剩餘年資、目前現金需求，以及年滿60歲後才能請領，都是決策時的重要考量。
