為什麼假期購物仍須繳納消費稅
如果你計劃出國購物，請記得，抵達新加坡時，帶回境內的商品可能須課稅。你為個人用途進口到新加坡的商品，總值超過個人消費稅免稅額時，須按9 percent的稅率繳納商品及服務稅（GST）。免稅額取決於你離境的時間。如果你離開新加坡48 小時或以上，免稅額為S$500。如果離境時間少於 48 小時，免稅額為S$100。你只須就超出免稅額的部分繳納消費稅。這些規定適用於新加坡公民、永久居民及旅客，目的是讓海外購物的課稅方式，與在新加坡購物時適用的稅務待遇一致。
目錄
免稅額適用於供個人使用的新商品、紀念品、禮物及食品。商業用途的商品不適用。酒類及所有菸草產品另有規定，不適用消費稅免稅額。在海外繳納銷售稅或增值稅（VAT），不代表可以免繳新加坡消費稅。如果你出國前在新加坡的免稅店購買商品，旅行後再帶回新加坡，這些商品仍會計入入境時的消費稅免稅額。消費稅按購買價格計算，因此請保留收據及發票。如果沒有收據，新加坡關稅局會參照類似商品評估價值。
政府事實查核網站說明了這項規定存在的原因。消費稅是對在新加坡消費的商品課徵的稅，包括你隨身攜帶入境的商品。
政府資訊網站 Factually 說明這項稅制的原則：
消費稅是對在新加坡消費的商品或服務課徵的稅。
因此，旅客雖有免稅額，但金額設有上限；購物總額超過上限時，必須申報商品。
消費稅免稅額如何計算
免稅額按每位旅客計算，並以抵達前離開新加坡的時間為準。計算價值時，須加總你放在行李中帶入境、供個人使用的所有新商品、紀念品、禮物及食品。你不能把單一商品拆分，以符合免稅額上限。總額超過免稅額時，須就超出部分繳納 9 percent 消費稅。酒類、菸草產品或待售商品不適用免稅額。
哪些人可享免稅額，哪些人不適用
旅客均可享有免稅額，但下列類別除外：
- 持有就業准證者
- 持有工作准證者
- 持有學生准證者
- 持有家屬准證者
- 持有長期准證者
- 運輸工具工作人員
如果你屬於上述類別，帶入新加坡的應稅商品須申報並繳納消費稅，不適用個人免稅額。無論由誰攜帶，商業用途的商品都不適用免稅額。
哪些商品會計入免稅額上限
供個人使用的新商品、紀念品、禮物及食品都會計入免稅額上限。海外購買的二手商品也算購物，會按購買價格計入總額。出境前已擁有的個人舊物不計入，但你必須能證明它們在旅行前已屬於你。當地購買收據、保固卡，或含有日期與地點中繼資料的照片，都有助於證明你原先已擁有這些物品。如果購買商品或禮物沒有收據，關稅局會參照相同或類似商品評估價值。
酒類、菸草與免稅商品
酒類及菸草不適用消費稅免稅額。酒類可能符合另一項免稅優惠，但你須年滿 18 歲、離開新加坡 48 小時或以上、不是從馬來西亞入境，而且酒類必須供個人使用。常見的免稅額度組合包括：最多 2 公升葡萄酒，或 1 公升烈酒加 1 公升葡萄酒，或最多 2 公升啤酒。菸草及香菸不享有免關稅優惠，且一律須繳關稅及消費稅。這些優惠不得用於轉售或送禮，入境時也須接受資格查核。
計算應繳稅額
先加總所有符合個人用途條件的海外購物價格，再扣除按離境時間計算的消費稅免稅額，最後對餘額按 9 percent 稅率計算。消費稅以新加坡元計價的購買價格為基礎。如果你以外幣付款，換算成新加坡元時，會採用主管機關使用的匯率（新加坡金融管理局公布的匯率）。
- 例 1：你離境 6 天，個人用品總共花費 S$800。免稅額為 S$500，因此應稅金額為 S$300。應繳消費稅為 S$27。
- 例 2：你離境 36 小時，花費 S$1,200。免稅額為 S$100，因此應稅金額為 S$1,100。應繳消費稅為 S$99。
- 例 3：你離境一週，購買了一個 S$2,000 的包包，並在旅途中使用。該商品仍視為新購商品。扣除 S$500 免稅額後，須就 S$1,500 課稅，消費稅為 S$135。
沒有收據、禮物或二手商品
如果購買商品沒有收據或發票，新加坡關稅局會參照公開市場上相同或類似商品評估價值。禮物的估價方式與購買商品相同，因此請將其價值計入總額。海外購買的二手商品按實際成交價格估值。請保留電子及紙本收據，以及任何付款證明。賣家的照片或電子郵件，以及網路訂單確認資料，也可作為備份證明。
申報及繳稅方式
最簡單的合規方式是在抵達前申報並繳稅。你可透過 Customs@SG 網路應用程式，在抵達前最多三天提交申報並付款。付款確認後，抵達時可經綠色通道離開；如有要求，出示電子收據即可。如果你沒有預先申報，請前往檢查站的紅色通道或繳稅辦公室，現場申報及繳稅。請備妥所有發票和收據，以便快速查驗。
一次申報規定與打包提示
請在同一份申報中列出所有海外購買的商品。將高價商品及其收據放在行李上方，方便快速出示。請把收據及付款確認資料的電子副本存放在手機或雲端空間。如果官員需要核實價值或日期，這些資料有助於加快查驗。
證明商品在旅行前已屬於你
若要證明包包、相機或手錶在出境前已屬於你，請盡可能攜帶當地收據或保固卡。在新加坡拍攝並標有日期的照片，或含有時間與地點中繼資料的照片，也能提供有力佐證。關稅官員會按個案評估，因此備妥清楚文件可減少延誤。
未申報會有什麼後果
未申報應稅商品或申報不實，可能被處以最高相當於應繳消費稅 20 倍的和解金，最低為 S$50。依《關稅法》及《商品及服務稅法》所涉的嚴重違法案件，法院可處以最高 S$10,000 的罰款，或相當於應繳稅額的罰款，以較高者為準；也可能判處最高 12 個月監禁，或同時處以罰款及監禁。蓄意逃漏消費稅者，可能被處以最高相當於逃漏稅額 20 倍的罰款，或最高兩年監禁，或兩者並處。官員會在陸路、航空及海上檢查站進行抽查，因此保留收據並提早申報是最穩妥的做法。
新加坡關稅局與新加坡國內稅務局在 2019 年聯合新聞聲明中提醒旅客，遵守規定是每位旅客的責任。兩個機關都強調申報義務，以及申報錯誤可能造成的後果。
旅客有責任準確且完整申報其持有的應課關稅及應課稅商品。未申報或申報不實，均構成違反《關稅法》及《商品及服務稅法》的罪行。
執法行動經常查獲涉及奢侈品、收藏品，以及超出免稅額度酒類的案件。誠實申報可避免在檢查站延誤，也能免受高額罰款。
常見迷思與常見問題
我在海外用過這件商品，還需要繳稅嗎？
需要。如果你在海外購買包包、手錶或外套，即使旅途中穿戴或使用過，仍會視為新購商品。該商品的價值仍會計入總額，超過免稅額的部分須繳納消費稅。
我已在海外繳過外國增值稅，還要在新加坡繳消費稅嗎？
需要。消費稅是對在新加坡消費的商品課徵的稅，因此在海外繳納的增值稅不會免除你在此繳納消費稅的義務。即使你已在海外申請退還增值稅，商品將在新加坡消費時，仍須在新加坡繳納消費稅。
禮物需要申報嗎？
需要，禮物會計入總額。如果朋友在海外送你禮物，而你把它帶回家，請將其價值納入計算。如果沒有收據，關稅局會參照相同或類似商品估價，並對超出免稅額的部分課徵消費稅。
寄送到新加坡的網路購物商品如何課稅？
所有進口到新加坡的商品都須繳納消費稅，無論是由你親自攜帶，還是透過航空或郵寄方式送達。低價值商品制度代表，許多向海外賣家購買並寄入新加坡的商品，即使價值較低，也可能須繳納消費稅。本文所述的個人消費稅免稅額適用於旅行時隨身攜帶入境的商品，不適用於透過運送或配送方式進口的商品。請務必保留訂單紀錄，以及結帳時已收取的消費稅相關資料。
聰明旅行，避免麻煩
- 記錄購物支出，持續計算預計帶回家的商品總值。
- 保留所有收據及發票，並將電子副本和電子郵件確認資料存到手機。
- 如果預計超過免稅額，請使用 Customs@SG 網路應用程式提早申報並繳稅。
- 了解酒類免稅優惠規定，並記得菸草及香菸沒有免稅優惠。
- 將須申報的商品及相關文件放在行李中容易拿取的位置。
- 不要為了避開查驗而撕掉標籤或拆除包裝。即使沒有標籤，官員仍可評估商品價值。
- 使用官方匯率估算以新加坡元計算的消費稅，並預留稅款。
- 不確定時，請前往紅色通道或繳稅辦公室詢問。誠實申報比冒著受罰風險更妥當。
官方資訊與諮詢管道
如需最新規定，請查看以下官方網頁，並在旅行前加入書籤：
- 新加坡關稅局的消費稅免稅額及入境指南：customs.gov.sg
- 攜帶商品入境新加坡的旅客須知，新加坡國內稅務局指南：iras.gov.sg
- 海外購物消費稅政府說明：factually.gov.sg
重點整理
- 隨身攜帶入境的商品，超過個人免稅額的部分須按 9 percent 稅率繳納消費稅。
- 離境 48 小時或以上，免稅額為 S$500；離境少於 48 小時，免稅額為 S$100。
- 就業准證、工作准證、學生准證、家屬准證及長期准證持有人，以及運輸工具工作人員，均不適用消費稅免稅額。
- 酒類及菸草不適用免稅額。酒類符合條件時可享有另一項免關稅優惠；菸草沒有此優惠。
- 禮物及海外購買的二手商品會計入總額。旅行前已擁有的舊物若有證明，則不計入。
- 可透過 Customs@SG 網路應用程式在抵達前最多三天申報並繳稅，也可在紅色通道申報。
- 沒有收據不代表免稅。關稅局會參照類似商品評估商品價值。
- 未申報可能被處以最高相當於應繳消費稅 20 倍的和解金；情節嚴重者可能面臨罰款或遭起訴。
